La solicitud de Informes Motivados continúa creciendo con la IT como protagonista
Los Informes Motivados Vinculantes (IMVs) son documentos oficiales que certifican actividades de I+D y/o Innovación Tecnológica (IT), ofreciendo seguridad jurídica a empresas para acceder a deducciones fiscales por I+D+i y bonificaciones por personal investigador.
El Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades, responsable de su emisión, publica cada año una memoria sobre los Informes Motivados (IMVs) de deducciones fiscales por I+D+i. Recientemente ha presentado el informe 2023 que recoge los datos correspondientes al ejercicio fiscal 2022. En 2023 se registraron 10.959 solicitudes de IMVs, un 7% más que en 2022, con una tasa de aprobación del 84%.
Un Informe Motivado Vinculante (IMV) es un documento oficial emitido por organismos públicos autorizados, que califica las actividades de un proyecto como I+D y/o Innovación Tecnológica (IT) dentro de una anualidad concreta.
Desde artica+i, apoyamos a nuestros clientes en el proceso de solicitud de estos IMVs para proporcionarles la máxima seguridad jurídica en la calificación técnica de sus proyectos de I+D+i y que puedan beneficiarse de incentivos como deducciones fiscales por I+D+i o bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social por personal investigador.
Cuando un Informe Motivado cumple con los requisitos que marca la normativa se convierte en Vinculante. Esto implica que la Agencia Tributaria está vinculada respecto a la calificación emitida en el informe, o la Seguridad Social con relación a los investigadores que cumplen los requisitos legalmente establecidos.
Existen tres tipos de IMVs: Aquellos que se emiten tras la finalización del proyecto (tipo A), los que se emiten antes de llevar a cabo el proyecto (tipo B y C) y los informes técnicos para bonificaciones a la Seguridad Social por personal Investigador (tipo D), que acreditan qué personas en la empresa se dedican de forma exclusiva a actividades de I+D+i.
Aunque son de carácter voluntario, estos informes son altamente recomendables, ya que permiten a las empresas acceder con total seguridad a:
Deducciones fiscales por I+D+i en empresas con beneficios y con obligación de liquidar el Impuesto sobre Sociedades
Los IMVs determinan la naturaleza de cada actividad de un proyecto, clasificándolas como de Investigación y Desarrollo (I+D) o de Innovación Tecnológica (IT). Esta distinción es clave, ya que el tipo de actividad define el porcentaje de deducción aplicable en el Impuesto sobre Sociedades: hasta un 42% para proyectos de I+D y hasta un 12% para los de Innovación Tecnológica.
Monetización de deducciones fiscales para empresas sin obligación de pago del Impuesto sobre Sociedades o que opten por el cobro anticipado
Cuando la compañía presenta pérdidas o, incluso con beneficios, prefiere recibir el incentivo en efectivo, puede solicitar la devolución monetaria de la deducción, aplicándose una reducción del 20% sobre el importe reconocido.
Bonificaciones en las cuotas a la Seguridad Social para personal investigador
El IMV también tiene efectos frente a la Seguridad Social respecto a los investigadores que cumplen los requisitos legales, permitiendo que la empresa obtenga una bonificación de hasta el 40% en las aportaciones empresariales por contingencias comunes en la cotización de los empleados dedicados a tareas de I+D. Este beneficio contribuye a reducir de forma significativa el coste laboral asociado a personal investigador.
Más solicitudes en 2023 con una tasa de aprobación del 84%
El Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades ha publicado recientemente su memoria anual sobre los Informes Motivados (IMVs) de deducciones fiscales correspondientes al ejercicio fiscal 2022. Este documento confirma la continuidad de la tendencia al alza en la presentación de solicitudes de IMV por parte de las empresas españolas, aunque con un crecimiento más moderado que en años anteriores. En 2023 se registraron 10.959 solicitudes de IMVs, lo que representa un incremento del 7% respecto a las 10.231 solicitudes presentadas en 2022 con respecto al ejercicio 2021. De este total, se aprobaron y emitieron 9.244 solicitudes, lo que equivale a una tasa de aprobación de más del 84%.
En el ámbito de Deducciones Fiscales por I+D+i, sin incluir bonificaciones, el 37,5% de los IMVs solicitados correspondió a proyectos de Investigación y Desarrollo (I+D), frente a un 62% de solicitudes correspondientes a proyectos cuya calificación fue de Innovación Tecnológica (IT). La diferencia se amplía al analizar los importes: los proyectos de I+D sumaron 1.500M€, mientras que los de IT alcanzaron los 4.880M€. Los primeros tienden a concentrarse en presupuestos individualizados inferiores a 500.000€, mientras que los segundos se ubican mayoritariamente en el rango de 200.000€ a 500.000€.
En cuanto a los proyectos de gran envergadura, con presupuestos superiores a 5M€, las grandes empresas concentran la mayoría de los casos, con 178 iniciativas, frente a las 21 lideradas por pequeñas y medianas empresas.
Distribución sectorial y territorial
Solicitar IMVs es fundamental para garantizar la seguridad jurídica en la aplicación de la deducción fiscal por I+D+i y en su reconocimiento por la Administración Tributaria. Además, son aplicables a todas las tipologías de empresa, desde pymes hasta grandes corporaciones, y a cualquier sector de actividad.
Durante el ejercicio 2022, y de acuerdo con los códigos UNESCO, los IMV por disciplinas situaron a las ciencias de la computación en la primera posición por nº de solicitudes y concentran casi un tercio de los IMVs (3.052 solicitudes), seguidas por las disciplinas industriales (1.307 solicitudes) y las ciencias clínicas y farmacológicas (1.199 solicitudes). El sector agroalimentario, que incluye subsectores como tecnología de los alimentos, agronomía, producción animal, agroquímica y nutrición, alcanza los 737 IMVs solicitados, ocupando la séptima posición, habiendo concentrado artica+i su actividad en este último sector.
En términos territoriales, la Comunidad de Madrid y Cataluña lideran la solicitud de IMVs con un 38,5% y 21,5% respectivamente, seguidas por la Comunidad Valenciana que alcanza un 11,1% y Andalucía con un 6%.
Canarias consolida su crecimiento, llegando casi al 5% del total, y en los IMVs tipo B y C alcanza un destacado 26%, impulsado por el mecenazgo tecnológico, que es un mecanismo financiero que fomenta la inversión en I+D+i mediante la colaboración entre empresas innovadoras e inversores. A través de este modelo Tax Lease I+D+i, las empresas que realizan actividades de I+D+i reciben capital para financiar sus proyectos, mientras que los inversores obtienen beneficios fiscales derivados de dichas actividades.
Se trata de un modelo en el que, para las empresas, especialmente las emergentes o con limitaciones tributarias, representa una oportunidad de acceder a recursos financieros sin perder el control del proyecto, mientras que para los inversores, supone una vía de optimización fiscal al tiempo que apoyan la I+D+i en el tejido empresarial.
Te ayudamos a aprovechar al máximo el potencial de tu I+D+i
En artica+i trabajamos estrechamente con cada cliente para gestionar la presentación y tramitación de sus proyectos I+D+i desde el punto de vista de ayudas públicas directas, además de ofrecer asesoramiento especializado sobre la aplicación de los incentivos fiscales generados por su ejecución y que la normativa española contempla para las actividades innovadoras. Nuestro objetivo es optimizar la rentabilidad de las iniciativas de I+D+i empresariales para impulsar así su competitividad.
Todo esto lo llevamos a cabo reduciendo al mínimo el riesgo de reintegros, devoluciones o sanciones derivadas de una aplicación incorrecta de los beneficios fiscales, utilizando, entre otros recursos, el Informe Motivado Vinculante.
¿Cómo lo hacemos?
Confía en nuestro equipo experto en Fiscalidad de la Innovación para acompañarte y guiarte en su uso seguro a través de la siguiente hoja de ruta:
- Diagnóstico inicial y clasificación de la naturaleza I+D+i de las actividades innovadoras.
- Recopilación y elaboración documental (técnica y económica).
- Gestión con la entidad certificadora para obtener la calificación del proyecto de I+D+i y su base imponible potencial.
- Preparación y presentación de la solicitud del IMV.
- Interlocución con Ministerio de Innovación, Ciencia y Universidad.
- Recepción del IMV y aplicación de los beneficios fiscales por I+D+i generados.
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Convertimos ideas en proyectos ofreciendo servicios profesionales en el ámbito de la Ingeniería, la Consultoría para la Innovación y la Automatización y Digitalización.
