¿Por qué muchas grandes empresas pagan menos impuesto de sociedades que mi empresa?
Esta pregunta que podemos leer habitualmente en los medios de comunicación tiene, a menudo, una respuesta sencilla y clara: simplemente, porque en muchos casos deducen fiscalmente los gastos realizados en actividades I+D+i en la liquidación de su impuesto de sociedades anual.
Las actividades I+D+i de tu empresa son fiscalmente deducibles, ¡identifícalas!
¿Sabes que la actividad técnica diaria de tu empresa puede ser calificada como I+D o innovación tecnológica?
Seguramente todos estamos de acuerdo en que aquellas empresas que crecen y son más competitivas en un sector determinado, basan su estrategia en la Innovación. Esta apuesta por la Innovación supone un coste para la empresa y le genera un riesgo importante que puede incidir en sus resultados empresariales. Proyectos que no llegan a éxito, apuestas tecnológicas que no se pueden aplicar… Todo ello genera un incremento de costes y una merma de ingresos que reducen los beneficios empresariales y que pueden, además, desanimar a los empresarios a promover actuaciones innovadoras en sus empresas.
Sin embargo, esta actividad innovadora (I+D+i) que muchas veces constituye una actividad rutinaria y operativa en el día a día empresarial, esconde una valiosa oportunidad de retorno económico, muchas veces desconocido para el empresario.
¿Sabes que, si esto es así, el gasto que realiza tu empresa para ejecutarlas (fundamentalmente gasto fijo de personal) es fiscalmente deducible?
Efectivamente, las empresas españolas que desarrollan actividades calificables como Investigación, Desarrollo e Innovación Tecnológica (I+D+i) pueden acceder a deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades. Se trata de uno de los instrumentos utilizados por la Administración General del Estado para fomentar la Innovación (I+D+i) empresarial, vía reducción de impuestos. Su destinatario son los sujetos pasivos de dicho impuesto.
Cuantía de la deducción fiscal recogida en el marco regulatorio español
¿Sabes que la Ley española ampara la obtención de un informe vinculante para Hacienda que confirma esta calificación?
El marco regulatorio actual en España que pretende fomentar la Innovación empresarial mediante el retorno fiscal por I+D+i es la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. En su Capítulo IV, el artículo 35 recoge las medidas que regulan las deducciones fiscales a la I+D+i, con las siguientes definiciones:
1. Investigación
- Búsqueda original y planificada para descubrir nuevos conocimientos y mejorar la comprensión científica y tecnológica con un impacto significativo en el sector.
2. Desarrollo
- Aplicación de la investigación para crear nuevos materiales, productos o procesos, o mejorar sustancialmente los existentes, con un avance relevante para el sector.
3. Innovación Tecnológica (IT)
- Mejora tecnológica que genera nuevos productos o procesos o perfecciona los ya existentes, con un impacto significativo para la entidad.
Este marco legal establece que el potencial de deducción fiscal generado por las actividades innovadoras empresariales puede alcanzar hasta un 42 % del gasto en proyectos de I+D (partiendo de un 25 % asegurado) y un 12 % en los calificados como Innovación Tecnológica (IT), existiendo además incrementos de estos tipos para personal investigador e inversiones en I+D y otros tipos de deducción mejorados en las comunidades forales. Esta realidad constituye una oportunidad única para las empresas españolas, independientemente de su tamaño, sector o facturación, permitiéndoles optimizar sus beneficios y mejorar su competitividad en el marco de una estrategia que apueste por la Innovación.
Ventajas de los incentivos fiscales por actividades innovadoras
¿Sabes que estos incentivos fiscales presentan ventajas tangibles frente a otros de origen público quizás mucho más demandados (ayudas directas a la Innovación)?
Estas ventajas son, entre otras, las siguientes:
- Estos incentivos tienen un efecto económico equiparable a los de la subvención, pero no tributan.
- Su aplicación es voluntaria y libre para todo tipo de áreas de conocimiento y volúmenes de gasto, y general para todas las empresas, sea cual fuere su CNAE o tamaño.
- Se trata de deducciones directas no sometidas a concurrencia competitiva con un presupuesto predefinido; las genera cada empresa, cuando realizan actividades de I+D y/o IT, de acuerdo con las definiciones establecidas en la Ley del Impuesto de Sociedades.
- La generación de la deducción fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas y se aplica en la liquidación anual del impuesto de sociedades, hasta cierto límite de cuota.
Por lo tanto, la normativa fiscal española permite generar a tu empresa un importante retorno fiscal vinculado a su actividad innovadora, sin riesgo y generando un crédito fiscal que puedes aplicar durante 18 años.
Además, en el caso de las pymes innovadoras, las deducciones fiscales por I+D+i son compatibles con las bonificaciones a la Seguridad Social por personal investigador (Real Decreto 475/2014). Para el resto de entidades, ambas ventajas podrán combinarse siempre que no se apliquen sobre el mismo investigador.
Desde artica+i, te ayudamos a obtener las deducciones fiscales por tus actividades de I+D+i
Si quieres que tu empresa se beneficie de estas ventajas fiscales, conoce nuestro servicio de fiscalidad I+D+i y aprovéchalo para impulsar el crecimiento y competitividad de tu empresa.
¿No tienes certeza de si tu empresa desarrolla actividades de I+D+i? En artica+i, combinamos nuestra experiencia técnica en ingeniería, consultoría tecnológica y fiscalidad de la innovación para ayudarte a identificar y aplicar los incentivos fiscales, de manera segura y efectiva mediante nuestro servicio especializado que te permite:
- Reducir la incertidumbre fiscal con una calificación precisa de tus actividades de I+D+i.
- Obtener el máximo retorno económico al identificar todas las oportunidades de deducción.
- Evitar riesgos y sanciones con una estrategia fiscal sólida y alineada con la normativa vigente.
Para ello, te ofrecemos nuestra experiencia en el diseño de estrategias fiscales óptimas, coordinando este aprovechamiento con tus asesores fiscales, mediante la realización de un estudio fiscal previo y análisis de riesgos que permite la precalificación de actividades técnicas del proyecto de I+D+i y el cálculo de bases imponibles de cada ejercicio fiscal.
Además, el servicio se complementa con la gestión integral de la documentación justificativa del incentivo fiscal aplicado y de la solicitud y gestión de los Informes Motivados Vinculantes emitidos por el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades, entre otros.
Dado que la mayoría de empresas cierran sus ejercicios económicos en diciembre, este primer semestre del año constituye el momento adecuado para revisar el gasto ejecutado en el último año e identificar las actividades susceptibles de ser calificadas como I+D+i, valorando así el aprovechamiento del retorno fiscal generado en la liquidación del IS 2024.
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