Innovación Tecnológica en la era digital: claves para su aprovechamiento fiscal
La transformación digital es un pilar fundamental para la competitividad de las empresas. La adaptación e incorporación de productos, procesos y servicios digitales, así como la evolución de los modelos de negocio, pueden dar lugar a deducciones fiscales en algunos casos, pero es necesario delimitar correctamente su aplicación.
A la hora de abordar la transformación digital, muchas empresas se centran en mejorar su rendimiento mediante la adaptación y aplicación de tecnologías digitales en sus productos, procesos y servicios, con un enfoque particular en la satisfacción del cliente y la mejora de su competitividad. La evolución constante de la digitalización en la empresa es fundamental para mantener esta competitividad, ya que cada ciclo de mejora implica cambios que permiten perfeccionar el producto digital en respuesta a las necesidades cambiantes del negocio o del cliente, reflejando así que el software nunca está completo y siempre puede mejorarse.
En este contexto, pueden obtenerse deducciones fiscales derivadas de la digitalización cuando los resultados de un proyecto de digitalización producen un avance tecnológico significativo de acuerdo con el artículo 35.2 del TRLIS.
- Sin embargo, es importante destacar que no todas las acciones relacionadas con la digitalización generarán deducciones y que, en este ámbito, existen procesos de mejora continua que no pueden considerarse proyectos fiscalmente deducibles.
¿Qué es la Innovación Tecnológica a efectos fiscales?
La innovación tecnológica implica mejoras que generen avances significativos en productos, procesos o servicios, mediante cambios esenciales en las características del sistema.
- Estas mejoras deben representar una novedad tecnológica subjetiva (es decir, para la empresa) y producir resultados que se traduzcan en un progreso tangible para la misma, ya sea en la creación de nuevos productos o en la mejora de los existentes.
- Además, deben ir más allá de simples cambios formales o accesorios y atribuir una nueva naturaleza al elemento modificado.
En el ámbito de la digitalización, la innovación a efectos fiscales implica la introducción de novedades o mejoras significativas en productos, procesos o servicios mediante el uso de herramientas basadas en tecnologías digitales en constante evolución.
- En el caso de las mejoras: resulta imprescindible que, con los resultados del proyecto, se modifiquen de forma importante las características o funcionalidades del sistema anterior, de manera que, desde el punto de vista tecnológico, sean sustancialmente diferentes de los existentes con anterioridad en la empresa.
Por tanto, no todas las acciones de mejora que se aborden como consecuencia de un enfoque de mejora continua se pueden considerar merecedoras de la calificación de innovación tecnológica desde el punto de vista fiscal. En este sentido, el Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades ha elaborado un documento con orientaciones sobre la calificación fiscal de proyectos de software, en el que se establece esta diferenciación y se definen una serie de actuaciones que sí están consideradas como innovación tecnológica.
Mejoras Continuas vs. Innovaciones Sustanciales
Frente a las mejoras continuas, que suponen pequeños cambios puntuales periódicos pero poco significativos, podemos citar actuaciones que indudablemente se consideran innovaciones sustanciales: reorganización profunda de la arquitectura del sistema, implementación de algoritmos avanzados, implantación de tecnologías emergentes, avances que permitan grandes incrementos del volumen de datos manejados, estrategias de seguridad avanzadas, sistemas ciber-físicos, avances cualitativos en conectividad e interoperabilidad, automatización profunda, apertura de nuevos canales de interacción, o avances significativos en la eficiencia de recursos.
- Todas estas mejoras deberán estar basadas en desarrollos propios realizados por la empresa, de forma directa o con la colaboración de entidades subcontratadas. Se descartan así las implementaciones de software comercial, aunque requieran introducción de datos o parametrización.
En artica+i, te asesoramos en tus proyectos de Innovación Tecnológica en materia digital
Dado que la delimitación de un proyecto de innovación tecnológica en materia digital puede ser compleja dependiendo del caso, resulta muy recomendable contar con el asesoramiento de expertos en gestión de la innovación para no incluir cuestiones que no tengan cabida ni dejar fuera actuaciones deducibles.
- En artica+i, contamos con profesionales especializados en el sector de la digitalización, así como en la valoración fiscal de proyectos de software aplicados a todos los campos.
- Gestionamos todo el proceso, incluyendo la identificación del proyecto, su cuantificación, la elaboración de toda la documentación y la justificación fiscal del mismo, mediante certificación y en su caso obtención de Informe Motivado del Ministerio de Ciencia.
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Te ofrecemos esta información desglosada en una práctica guía para entidades colaboradoras y expertos evaluadores de proyectos con software, identificando qué innovaciones y mejoras son susceptibles de obtener ayudas y cómo debe ser el informe a presentar.
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